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老師您好，上月進項大于銷項，沒有做分錄的情況下，可以進行稅額的留抵。即本月做轉出留抵負值分錄，貸方是應交稅費-留抵稅額，借方是稅收補償款。拓展知識：如果出現(xiàn)進項大于銷項，且已經(jīng)做了分錄的情況，則做進項稅額入賬分錄，貸方是應交稅費-留抵稅額；借方是銀行存款。應用案例：一家企業(yè)的進項稅額大于銷項，沒有做分錄，經(jīng)計算，可以進行稅費的留抵，分錄應做轉出留抵負值分錄，貸方是應交稅費-留抵稅額，借方是稅收補償款。