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1.所得稅匯算清繳退稅的分錄方式主要有兩種，一種是利用現(xiàn)金科目進行做賬，另一種是利用應交稅金預提科目進行做賬。 2.以現(xiàn)金科目進行做賬時，應當在現(xiàn)金科目中做退稅費用條目，此費用條目可分為應交稅費和已交稅費，匯算清繳退稅時，應將已交稅費減去應交稅費，得出退稅額，并將該額度登入現(xiàn)金科目；同時，根據(jù)“收支相抵”的原則，需要在代收征收科目中做與之對應的收入條目，以表達已交稅費的記賬。 3.以應交稅金預提科目進行做賬時，應當將應交稅費的預提科目和現(xiàn)金科目的應交稅費條目平衡掉，然后再將已交稅費條目平衡掉，并將最終的退稅額寫入現(xiàn)金科目。 拓展知識：匯算清繳退稅中的稅費金額是根據(jù)實際支付的稅費與應交稅費之間的差值來確定的，也就是說，實際支付的稅費必須大于應交稅費，才有匯算清繳退稅的情況。例如，公司的本月應交企業(yè)所得稅為5000元，但實際支付了10000元，此時，公司可以申請匯算清繳退稅，申請退稅金額為5000元。