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旅行社提取質(zhì)保金到法人卡上的賬務(wù)處理，通常分為以下兩個(gè)步驟： 第一步：制作借款憑證。在借款憑證中，貸方應(yīng)當(dāng)記載提取質(zhì)保金的金額，并填寫(xiě)法人卡的號(hào)碼，同時(shí)將“涉及的質(zhì)保金的開(kāi)證說(shuō)明”一欄填上為“押質(zhì)保金”。 第二步：在貸方賬戶上做記賬。貸方賬戶可以是法人結(jié)算賬戶，也可以是押質(zhì)保金賬戶，做記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“押質(zhì)保金”的金額登入到賬戶中。 拓展知識(shí)：質(zhì)保金提取一般需要出具合法有效的提取憑證，提取憑證是指旅行社在申請(qǐng)?zhí)崛≠|(zhì)保金時(shí)，所出具的支付質(zhì)保金的憑證，由收款方出具，由付款方核驗(yàn)并簽字確認(rèn)，保證提取質(zhì)保金的合法性。