免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅收到的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計入本期收入，即將相應(yīng)的資金登記到“收入”科目中，同時將“應(yīng)交稅費(fèi)”科目歸零，以體現(xiàn)賬面上的真實(shí)狀態(tài)。同時，還必須將應(yīng)納稅額與實(shí)際繳納的稅額作比較，如果實(shí)際繳納的稅額高于應(yīng)納稅額，那么在匯算清繳后，企業(yè)可以對應(yīng)減少應(yīng)交稅費(fèi)，補(bǔ)充使用“資本公積”、“盈余公積”、“本年利潤”、“營業(yè)外收入”等科目；反之，如果實(shí)際繳納的稅額低于應(yīng)納稅額，那么在匯算清繳后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充使用“稽查費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目，保證賬面上的實(shí)付稅額與實(shí)際繳納的稅額相符合。