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老師，我們公司企業(yè)所得稅調(diào)增，賬面未做賬務(wù)處理。導(dǎo)致賬面虧損幾百萬。匯算那邊只虧損幾萬。現(xiàn)在公司攤銷完開始盈利了。這個季度利潤表利潤總額本年累計額是9萬。請問這個季度的企業(yè)所得稅申報是按9萬去彌補匯算虧的那幾萬，還是說可以用這9萬彌補賬面虧損的幾百萬之后的金額再去申報所得稅
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這個情況下，首先要根據(jù)企業(yè)所得稅法實施細則第十二章第四十六條的規(guī)定，所得稅應(yīng)當(dāng)按照實際利潤計算。也就是說，公司本季度所得稅申報應(yīng)該是按9萬來彌補匯算虧損的那幾萬，而不可以用這9萬來彌補賬面虧損的幾百萬之后的金額再去申報所得稅。舉例來說，假如公司本季度利潤表利潤總額為9萬，賬面虧損為1000萬，那么本季度的企業(yè)所得稅申報應(yīng)當(dāng)按9萬去彌補匯算虧損的那幾萬，而不可以用這9萬來彌補賬面虧損的1000萬之后的金額再去申報所得稅。
2023 02/05 15:55
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