問(wèn)題已解決

老師，上個(gè)月收到所得稅匯算清繳退款，計(jì)入以前年度損益調(diào)整和未分配利潤(rùn)，那資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤(rùn)期初余額加利潤(rùn)表凈利潤(rùn)需要再加上退回的所得稅才等于資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末余額，這樣是對(duì)的吧？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/05 15:12
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
是的，這是正確的。這里有一個(gè)常見(jiàn)的應(yīng)用案例：假設(shè)一家公司的稅前利潤(rùn)為100000元，所得稅稅率計(jì)算為25%，通常情況下，公司資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤(rùn)期初和期末余額將等于75000元(即利潤(rùn)表凈利潤(rùn)75000元加上所得稅匯算清繳退還的25000元)，而不是把期初余額加利潤(rùn)表凈利潤(rùn)之后再減去所得稅匯算清繳的25000元的結(jié)果（即100000元）。
2023 02/05 15:23
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