免費(fèi)問答

3月份記賬的時(shí)候未計(jì)提增值稅，4月份應(yīng)該按照增值稅確定的實(shí)際金額對(duì)相應(yīng)的科目進(jìn)行沖銷處理。這部分款項(xiàng)要作兩條分錄：一條是借方?jīng)_銷增值稅發(fā)票，記賬科目根據(jù)實(shí)際情況確定；另一條是貸方增值稅收入，科目記賬“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”。例如，增值稅未計(jì)提3月份收到的發(fā)票，金額為1000元，則應(yīng)記賬： 借方：增值稅發(fā)票 1000 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 1000 增值稅的處理方式并非只有上述所述的方式，還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定。例如，如果企業(yè)累計(jì)抵扣后有增值稅應(yīng)退款的情況，則需要把貸方科目改為“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅預(yù)收”或“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅應(yīng)退”。