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針對小規(guī)模企業(yè)上季度沒有現(xiàn)金流量表，第二季度有現(xiàn)金流量的情況，其報表的填寫原則是：以當期前期合并報表的數(shù)據(jù)為底稿，重新根據(jù)本期實際情況，一月至當月期末完成填寫。 具體根據(jù)當期實際情況，小規(guī)模企業(yè)可以拆分現(xiàn)金流量表，從當期現(xiàn)金資金流動量、賬面現(xiàn)金余額等幾個方面，來把握現(xiàn)金流量的變動情況。其中重要的是要正確的記錄本期的現(xiàn)金收支情況，如當期的資金收入及支出、投資收回及投資支出、貸款收入及還款支出及其它資金流入流出情況。 舉個例子，在一個企業(yè)當月期末發(fā)生的現(xiàn)金流入情況，可以分為三個方面：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要反映企業(yè)銷售商品或者提供服務(wù)所帶來的收入，投資活動現(xiàn)金流入主要反映企業(yè)投資所帶來的現(xiàn)金回報，而籌資活動現(xiàn)金流入主要反映企業(yè)借款或者股權(quán)融資所得的現(xiàn)金收入情況。