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甲公司為增值稅一般納稅人，2022年3月16日，對銷售部門的設(shè)備進行日常修理，發(fā)生維修費并取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費40000元，稅率13%，增值稅稅額5200元，企業(yè)以銀行存款支付。編制甲公司會計分錄。
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甲公司會計分錄如下：
1、銀行存款借：維修費40000元；
2、增值稅應(yīng)交借： 5200元；
3、應(yīng)付款貸： 維修費40000元；
4、應(yīng)交稅金貸： 5200元。
甲公司作為增值稅一般納稅人，2022年3月16日發(fā)生維修費40000元，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票，將其分解為維修費40000元和增值稅稅額5200元，用于銷售部門的設(shè)備修理，由甲公司以銀行存款支付。因此，編制甲公司會計分錄時，需要同時記賬和計稅，記錄增值稅稅額。即在借方項目中記賬，記載維修費40000元；在貸方項目中記賬，記載應(yīng)付款40000元和應(yīng)交稅金 5200 元；而在貸方項目的借方項目中，記載增值稅應(yīng)交5200元。
2023 02/05 10:21
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