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"老師，去年12月增值稅預繳了27890.02未開票，當月填入了分次預繳，期末未繳稅額是-27890.02。然后上個月才開票，這個月就不該填了吧。為什么期末未繳稅額是97335.04，本期應(yīng)補稅額又是125225.06呢？ 如果我這個月再填入分次預繳27890.02，期末未繳稅額變成69445.02，下個月再填本期繳納上期應(yīng)納稅額97335.04，期末未繳稅額就會一直是-27890.02。。我去年12月是不是只用填附表4，沒抵扣就不該填分次預繳??？"
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去年12月增值稅應(yīng)繳總額是90525.08，但當月只預繳了27890.02，這就構(gòu)成了當月的期末未繳稅額為-27890.02。因為由于分次預繳的存在，上個月發(fā)票的時候才補繳了上一期的稅額，所以本月期末未繳稅額為97335.04，本期應(yīng)補稅額為125225.06。若您想調(diào)整期末未繳稅額，本月可以分次預繳，也可以在下個月再補繳上一期應(yīng)納稅額，但一定要確保本期應(yīng)納稅額在月底前繳清。
拓展知識：分次預繳是指企業(yè)分次繳納稅款，具體納稅方式取決于稅種的不同，可分為按月繳納、按季度繳納和按年繳納等。分次預繳可以讓企業(yè)更有效地管理財務(wù)，減少因資金周轉(zhuǎn)不及時所帶來的財務(wù)壓力。
2023 02/05 08:38
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