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實(shí)務(wù)
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.乙公司增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：??（1）2020年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，3月至6月為研究階段，期間發(fā)生材料費(fèi)30萬元、人工工資65萬元以及支付的其他費(fèi)用10萬元。.從6月1日起，研究活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，并從6月15日起滿足資本化條件。后續(xù)支出為材料費(fèi)45萬元、人工工資85萬元以及支付的其他費(fèi)用20萬元。10月8日，研究開發(fā)活動(dòng)結(jié)束，專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。乙公司估計(jì)該專利技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，并采用直線法攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn)。??（2）2020年12月3
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乙公司在2020年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，研究活動(dòng)分為研究階段和開發(fā)階段，期間總計(jì)支出材料費(fèi)75萬，人工工資150萬，其他費(fèi)用30萬。10月8日，該專利技術(shù)獲得成功并達(dá)到預(yù)定用途，乙公司估計(jì)該專利技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。至2020年12月3日，乙公司應(yīng)當(dāng)按照一般計(jì)稅方法對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行增值稅核算，每月攤銷該無形資產(chǎn)的稅源費(fèi)用為材料費(fèi)75萬元/10年=7050，人力工資150萬元/10年=14100，其他費(fèi)用30萬元/10年=2800，每月合計(jì)稅源費(fèi)用為11750元，增值稅稅額為 11750*6%=705元。
2023 02/04 20:42
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