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老師，員工共15人，工資表〔應(yīng)發(fā)〕金額正常做，〔實發(fā)〕五險一金及個稅也是正常扣， 但養(yǎng)老保險實際6人自動扣款成功，（9人未扣成功次月扣）；醫(yī)保14人扣款成功，（1人未扣成功次月扣）；這樣五險一金扣款單的金額就跟工資表的實發(fā)金額對不上；【因為五險一金少扣了幾個人的金額，所以銀行出去的額度跟實發(fā)對不上】這樣應(yīng)該怎么寫憑證才能借貸相等呢？
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首先，應(yīng)在會計憑證上寫明本期因結(jié)算五險一金對期末實發(fā)工資有影響，可以在會計憑證上做以下處理：
1.借：基本工資(應(yīng)發(fā))×15 貸：社會保險基金——養(yǎng)老保險6
2.借：其他應(yīng)付款（個人稅費）×15 貸：社會保險基金——醫(yī)療保險14
3.借：社會保險基金——養(yǎng)老保險9 貸：基本工資（實發(fā)）×9
4.借：社會保險基金——醫(yī)療保險1 貸：其他應(yīng)付款（個人稅費）×1
通過以上憑證，可以使借貸相等，符合借貸平衡原則。
拓展知識：關(guān)于借貸平衡原則，是指，會計中所有會計科目的借方總額等于貸方總額，才能確保資產(chǎn)的數(shù)額正確，以及財務(wù)狀況的準(zhǔn)確性。
2023 02/04 18:55
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