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老師，我公司是銷售方，5月開了專票給購買方。6月購買方說開具錯誤，退回來重新開具。請問退回來的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，開具的負數(shù)發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，這四張票應該怎么處理呢？和其他抵扣聯(lián)一起存檔還是附在憑證后面做附件呢？還是其他處理辦法。
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為了防止稅務機關核查不便，不建議將這四張發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)一起存檔，更不建議將其附在憑證后面做附件?？梢詫Ｆ甭?lián)和抵扣聯(lián)分開存檔、標記：將正數(shù)發(fā)票和抵扣聯(lián)仍然存檔，負數(shù)發(fā)票和抵扣聯(lián)標記為已退貨或二次開票，以便稅收機關查驗時能夠較為清晰的分辯正負數(shù)的發(fā)票和抵扣聯(lián)，方便查詢和處理。此外，最好能夠弄清楚購買方返回的原因，如果是開票錯誤，則應將購買方有權提出的開具的新的正數(shù)發(fā)票和抵扣聯(lián)存檔，并標明有新發(fā)票替換已有發(fā)票，以便稅務機關核查及歸檔。
2023 02/04 18:22
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