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對于21年度12月的進項稅額抵扣，應該在本月做轉出，申報表更正做本月的進賬稅額申報轉出。因為，根據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報表和實行細則》，企業(yè)當月應納稅額減免的，應當當月習稅申報表上抵減；若有前期稅金可轉出的，應當當月申報表上轉出。 拓展知識：《企業(yè)所得稅納稅申報表和實行細則》規(guī)定，企業(yè)當月應納稅額變動時，如有前期稅金可轉出的，應當當月本期納稅義務申報表上轉出；若有當月應納稅額可減免的，應當本期納稅義務申報表上抵減。