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"廈門紫金百貨有限公司是一家零售企業(yè)，是一般納稅人，增值稅稅率13%,20xx年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 務(wù)： (1)2日，從外地浙江小商品城購入小家電10000件，進(jìn)價200元／件，共計 200萬元，進(jìn)項稅額26萬元。該批小家電零售價為350元／件，總計350萬元，另有運(yùn)費3萬元，公司用銀行存款支付貨款及運(yùn)費，發(fā)票已收到但該批家電尚未到達(dá)本公司（不考慮運(yùn)費的進(jìn)項稅額）。 (2)8日，從浙江小家電城公司購入的小家電已運(yùn)到本公司并驗收入庫，發(fā)現(xiàn)多500件。 (3)9日，公司同意購入浙江小商品城公司多發(fā)的5
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答案：
廈門紫金百貨有限公司2日購入小家電10000件，進(jìn)價200元/件，總金額200萬元，發(fā)生進(jìn)項稅額26萬元（13%增值稅稅率的進(jìn)項稅額）。8日，小家電已運(yùn)到本公司并驗收入庫，發(fā)現(xiàn)多發(fā)500件，公司同意購入多發(fā)的500件，每件進(jìn)價仍為200元，總金額100萬元，應(yīng)產(chǎn)生進(jìn)項稅額13萬元。9日，公司支付貨款及運(yùn)費，538萬元，其中進(jìn)項稅額已包含在貨款內(nèi)。
拓展知識：在購銷發(fā)票核算過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)通知書和發(fā)票等材料不符時，企業(yè)可以申請“發(fā)票不符抵扣法”，即減掉發(fā)票金額中的進(jìn)項稅額，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
2023 02/04 17:36
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