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實(shí)務(wù)
問題已解決
發(fā)現(xiàn)以前年度庫存商品單價(jià)錯(cuò)誤，把15元寫成了8.5元，數(shù)量是沒錯(cuò)的，而且前任的會(huì)計(jì)之前沒做平的部分一筆待過，差額部分做了營業(yè)外支出，已經(jīng)跨年了，現(xiàn)在調(diào)賬的話，需要怎么處理，分錄怎么寫？
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對(duì)于這種情況，為保證賬務(wù)的正確性，應(yīng)先編制存貨清錯(cuò)，然后以借項(xiàng)“庫存商品”和貸項(xiàng)“營業(yè)外支出”的方式進(jìn)行調(diào)賬。即：在編制存貨清錯(cuò)時(shí)，將庫存商品的原本賬面數(shù)量和賬面單價(jià)分別減少，分別減少當(dāng)年的存貨數(shù)量和單價(jià)，利用減少的賬面價(jià)值去償還營業(yè)外支出部分，具體分錄如下：
1. 庫存商品：借XXXX元；
2. 營業(yè)外支出：貸XXXX元；
3. 結(jié)轉(zhuǎn)損益：借XXXX元；
4. 庫存商品：貸XXXX元；
5. 應(yīng)收股利：借XXXX元；
6. 應(yīng)付股利：貸XXXX元；
7. 損益調(diào)整：借XXXX元；
8. 庫存商品：貸XXXX元。
2023 02/04 17:07
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