問題已解決

老師，您好。我們上個月收到一張發(fā)票，付款且認(rèn)證抵扣后發(fā)現(xiàn)對方稅率開具錯誤。本月退回重開后的賬務(wù)處理怎么做呢？新收到的正確的發(fā)票該怎么入賬呢？

84785031| 提問時間：2023 02/04 10:54
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
新年好 先把之前入賬的分錄紅沖，然后根據(jù)新收到的正確的發(fā)票做正確的分錄
2023 02/04 10:55
84785031
2023 02/04 11:01
之前已抵扣的進項稅是全部轉(zhuǎn)出，還是轉(zhuǎn)出差額部分呢
鄒老師
2023 02/04 11:01
你好 先把之前入賬的分錄紅沖（是全部），然后根據(jù)新收到的正確的發(fā)票做正確的分錄
84785031
2023 02/04 11:03
分錄沖紅后進項余額在貸方，是需要把貸方余額做轉(zhuǎn)出嗎
鄒老師
2023 02/04 11:04
你好 先把之前入賬的分錄紅沖（是全部），然后根據(jù)新收到的正確的發(fā)票做正確的分錄 這樣進項稅額是借方啊 然后根據(jù)銷項稅額，進項稅額做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄啊
84785031
2023 02/04 11:09
沖紅后，進項的余額在貸方。原本6稅率的，對方開成13的稅率了
鄒老師
2023 02/04 11:10
你好，沖紅后，還需要根據(jù)新收到的正確的發(fā)票做正確的分錄（不能把這個就忽略了?。?/div>
84785031
2023 02/04 11:12
是根據(jù)正確發(fā)票做了分錄。正確的發(fā)票稅率是6，錯誤的是13。這樣做完后，進項的貸方就有余額了。
鄒老師
2023 02/04 11:13
你好，根據(jù)銷項稅額，進項稅額（即使是負數(shù)）做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄就是了
84785031
2023 02/04 11:14
是將進項的貸方余額做結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
鄒老師
2023 02/04 11:15
你好，是的，是這樣的
84785031
2023 02/04 11:18
分錄是這樣的嗎？ 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出(進項貸方余額) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(進項貸方余額) 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(進項貸方余額) 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅(進項貸方余額)
鄒老師
2023 02/04 11:19
你好，明細科目是? 進項稅額，而不是進項稅額轉(zhuǎn)出，需要注意一下
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