免費(fèi)問答

結(jié)賬處計提所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在報納稅款前，根據(jù)稅法規(guī)定，有權(quán)或者義務(wù)在企業(yè)會計年度末基于實際經(jīng)營情況計提的所得稅費(fèi)用，以預(yù)先增加本期計提所得稅額來減少企業(yè)應(yīng)稅所得額、減少納稅義務(wù)。 計算方式一般是：預(yù)計凈利潤×應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)=本期應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率，得出本期應(yīng)納稅額，減去本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額得出本期應(yīng)交稅額，最后減去本期累計已交稅額，得出本期計提所得稅額。 案例：某公司2018年應(yīng)納稅所得額稅率為25%，速算扣除數(shù)為800，公司預(yù)計凈利潤為50000元，本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為1000元，本期累計已交稅額為2000元，計算公司本期計提所得稅額為： 本期應(yīng)納稅所得額=(50000-800)×25%=11200 本期應(yīng)交稅額=11200×25%=2800 本期計提所得稅額=2800-1000-2000=800