甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2020年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:1.1月20日,企業(yè)管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬(wàn)元,增值稅為71.5萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4.5萬(wàn)元,增值稅稅額0.405萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。2.A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值為35萬(wàn)元,決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。3.7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元,
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速問(wèn)速答1.1月20日,企業(yè)管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬(wàn)元,增值稅為71.5 萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4.5萬(wàn)元,增值稅稅額0.405萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備在取得當(dāng)期應(yīng)稅收入的稅收基數(shù)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入550萬(wàn)元的購(gòu)置價(jià)款(含增值稅)和4.5萬(wàn)元的運(yùn)輸費(fèi),即計(jì)入554.5萬(wàn)元,增值稅稅額為71.955萬(wàn)元。
2.A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值為35萬(wàn)元,決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。A設(shè)備投入使用后,企業(yè)按照其成本價(jià)款及增值稅稅額本期全部計(jì)入當(dāng)期計(jì)提折舊,其計(jì)提折舊額等于成本合計(jì)554.5萬(wàn)元減去凈殘值35萬(wàn)元,即計(jì)提折舊519.5萬(wàn)元,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅71.955萬(wàn)元。
3.7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元。因?yàn)锽設(shè)備是安裝的,因此除取得的設(shè)備價(jià)款及增值稅外,另外還包括安裝費(fèi),因此B設(shè)備在取得當(dāng)期應(yīng)稅收入的稅收基數(shù)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入600萬(wàn)元的購(gòu)置價(jià)款(含增值稅)和安裝費(fèi),增值稅稅額為78萬(wàn)元。
2023 02/04 10:02
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- 企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為 13%。2019 年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示) 1.1 月 20 日,企業(yè)管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的 A 設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 550 萬(wàn)元,增值稅為 71.5 萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) 4.5 萬(wàn)元,增值稅 0.405 萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。編制甲企業(yè) 2019 年 1 月 20 日購(gòu)入 A 設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 2.A 設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后,于 1 月 22 日投入使用,預(yù)計(jì)使用 10 年,凈殘值為 35萬(wàn)元,決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 3.7 月 15 日,企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅為 78 萬(wàn)元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。 要求:編制甲企業(yè) 2019 年 7 月 15 日購(gòu)入 B 設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 987
- 1月20日,企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的管理用A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為460萬(wàn)元,增值稅 為59.8萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)8萬(wàn)元,增值稅為0.72萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后,于1月22日投入使 用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為35萬(wàn)元,決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 367
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)4月20日,企業(yè)管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為478萬(wàn)元,增值稅稅額為62.14萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。(2)A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后,于4月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值為23萬(wàn)元,決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅稅額為78萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,增值稅稅額為0.9萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。(4)8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費(fèi)10萬(wàn)元,增值稅稅額為0.9萬(wàn)元,B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入生產(chǎn)車間使用。 299
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2020年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:1.1月20日,企業(yè)管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬(wàn)元,增值稅為71.5萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4.5萬(wàn)元,增值稅稅額0.405萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。2.A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值為35萬(wàn)元,決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。3.7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。4.8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元,增值稅稅額0.27萬(wàn)元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用。5.B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為35.65萬(wàn)元,預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬(wàn)小時(shí)。9月,B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)。假設(shè)除上述資料外,不考慮其他因素。要求1.編制甲企業(yè)1月20日購(gòu)入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算甲企業(yè)2月A設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。3.編制甲企業(yè)7月15日購(gòu)入B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄 813
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