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5月公司才成為一般納稅人，因?yàn)闀r(shí)間很近，實(shí)務(wù)中4月開具的專用發(fā)票如何抵扣？

84784985| 提問時(shí)間：2023 02/03 15:44
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，4月開具的專用發(fā)票可以抵扣在當(dāng)期納稅申報(bào)中的進(jìn)項(xiàng)稅額，但僅限于企業(yè)本月應(yīng)交稅金的部分，不得超過本月實(shí)際交稅額，即在當(dāng)期納稅申報(bào)中使用，超出部分應(yīng)在下一期繼續(xù)抵扣。拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)當(dāng)月開具的專用發(fā)票只能在當(dāng)月抵扣稅款，若超出了當(dāng)月實(shí)際交稅額，則可以在下一月份繼續(xù)抵扣，以此類推，一直到當(dāng)期結(jié)束。
2023 02/03 15:55
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