免費(fèi)問答

現(xiàn)金流量表是一種核算企業(yè)收入支出的表格，它的填寫主要是要考慮某一個(gè)特定時(shí)期的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。現(xiàn)金流量表的形式有以下幾種： （1）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量表：它僅列出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，即囊括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得收入來源，以及該收入支出費(fèi)用等； （2）投資現(xiàn)金流量表：它僅列出投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)買及出售投資性資產(chǎn)、債權(quán)投資等； （3）籌資現(xiàn)金流量表：它僅列出籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括融資、償還債務(wù)等。 要填寫現(xiàn)金流量表，需要通過詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)各類活動(dòng)的實(shí)際發(fā)生情況來統(tǒng)計(jì)總的現(xiàn)金流入和流出情況，把各項(xiàng)現(xiàn)金流量按照“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”、“投資活動(dòng)”、“籌資活動(dòng)”等現(xiàn)金流量方向進(jìn)行分類計(jì)算，歸納在現(xiàn)金流量表上。例如：房地產(chǎn)公司某月份已完成銷售25萬(wàn)元，現(xiàn)金收入25萬(wàn)元；同期銀行借款支出10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款支出15萬(wàn)元，現(xiàn)金支出25萬(wàn)元。則該現(xiàn)金流量表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)應(yīng)填寫如下： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入：25萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出：25萬(wàn)元 在現(xiàn)金流量表中，各類活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出以及期末現(xiàn)金余額等項(xiàng)之間存在著清晰的關(guān)系，要求企業(yè)填寫現(xiàn)金流量表時(shí)，一定要按照這種關(guān)系認(rèn)真核算每一項(xiàng)現(xiàn)金收支，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。