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經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量表怎么填
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速問速答現(xiàn)金流量表是一種核算企業(yè)收入支出的表格,它的填寫主要是要考慮某一個特定時期的營業(yè)活動?,F(xiàn)金流量表的形式有以下幾種:
(1)營業(yè)現(xiàn)金流量表:它僅列出經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,即囊括企業(yè)經(jīng)營活動所得收入來源,以及該收入支出費(fèi)用等;
(2)投資現(xiàn)金流量表:它僅列出投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,包括購買及出售投資性資產(chǎn)、債權(quán)投資等;
(3)籌資現(xiàn)金流量表:它僅列出籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,包括融資、償還債務(wù)等。
要填寫現(xiàn)金流量表,需要通過詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),根據(jù)企業(yè)各類活動的實(shí)際發(fā)生情況來統(tǒng)計(jì)總的現(xiàn)金流入和流出情況,把各項(xiàng)現(xiàn)金流量按照“經(jīng)營活動”、“投資活動”、“籌資活動”等現(xiàn)金流量方向進(jìn)行分類計(jì)算,歸納在現(xiàn)金流量表上。例如:房地產(chǎn)公司某月份已完成銷售25萬元,現(xiàn)金收入25萬元;同期銀行借款支出10萬元,應(yīng)收賬款支出15萬元,現(xiàn)金支出25萬元。則該現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項(xiàng)應(yīng)填寫如下:
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入:25萬元
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出:25萬元
在現(xiàn)金流量表中,各類活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出以及期末現(xiàn)金余額等項(xiàng)之間存在著清晰的關(guān)系,要求企業(yè)填寫現(xiàn)金流量表時,一定要按照這種關(guān)系認(rèn)真核算每一項(xiàng)現(xiàn)金收支,以保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。
2023 02/03 04:13
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