免費(fèi)問(wèn)答

如果本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)，那么本期應(yīng)納稅額將減少相應(yīng)的金額，但如果本期納稅已經(jīng)完成，企業(yè)還是可以在下一期自行抵減，抵減方式可以采用“本期適用稅率乘以負(fù)數(shù)應(yīng)補(bǔ)退金額”。凡是本期稅款繳納少于應(yīng)繳稅款的，可以在本期及下期自行抵減。拓展知識(shí)：企業(yè)還可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十條條款，對(duì)上期應(yīng)補(bǔ)退稅額的負(fù)數(shù)（抵減后的結(jié)果），進(jìn)行空置期的抵減。抵減的起算日，自企業(yè)擬稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅銷退票之日起計(jì)算。應(yīng)用案例：某公司發(fā)票總額為1000元，應(yīng)補(bǔ)退稅額為400元，計(jì)算后發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)，即-200元，此時(shí)，本期應(yīng)納稅額應(yīng)減少200元，同時(shí)按照稅收征收管理法第三十條發(fā)票登記后，本期及下期應(yīng)納稅款可以空置期抵減。