免費(fèi)問答

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄的科目一般有：應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)分錄、應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)分錄、固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄、無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄、庫存結(jié)轉(zhuǎn)分錄、其他應(yīng)收結(jié)轉(zhuǎn)分錄以及其他應(yīng)付結(jié)轉(zhuǎn)分錄等。 ①應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)收賬款，貸：本期收入。 ②應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)付賬款，貸：本期支出。 ③固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：本期支出，成本費(fèi)用。 ④無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：無形資產(chǎn)，貸：本期支出，成本費(fèi)用。 ⑤庫存結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：存貨，貸：營業(yè)收入，貨物銷售收入，服務(wù)收入。 ⑥其他應(yīng)收結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：其他應(yīng)收款，貸：本期收入。 ⑦其他應(yīng)付結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：其他應(yīng)付款，貸：本期支出成本費(fèi)用。 月末年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄是根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的本期收入和本期支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，從而形成期末結(jié)賬的基礎(chǔ)。將收入金額或支出金額由會計(jì)期間的賬戶中轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶，使日常的收入支出記錄能夠得到納入，避免出現(xiàn)收入支出偏差，影響管理者對企業(yè)的正確判斷。 拓展知識：結(jié)轉(zhuǎn)分錄還可用于期間結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)期利潤匯總表中的本期收入或本期支出在本期不能收支，就可使用結(jié)轉(zhuǎn)分錄把本期收入或支出結(jié)轉(zhuǎn)至下一期。例如，某企業(yè)在第一期收取預(yù)付款，但實(shí)際本期不能開具增值稅專用發(fā)票，則可使用預(yù)付款結(jié)轉(zhuǎn)分錄將本期收入結(jié)轉(zhuǎn)至下一期開票。