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出口退稅過期,轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬
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速問速答出口退稅過期轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理流程如下:
1、將出口退稅單據(jù)(一般為收票、報關(guān)或發(fā)票)按要求提交稅務(wù)機關(guān)對原出口退稅進(jìn)行“撤銷”或“變更”等核銷手續(xù)。
2、在會計賬務(wù)中進(jìn)行處理:將流動資金賬戶當(dāng)期減少財政進(jìn)賬應(yīng)付款,增加應(yīng)收賬款應(yīng)收款;將銷項發(fā)票行進(jìn)行“作廢”處理,按轉(zhuǎn)內(nèi)銷需要開具的增值稅專用發(fā)票行開票處理,將金額錄入應(yīng)收賬款應(yīng)收款,如有產(chǎn)品費用,應(yīng)按要求填報相關(guān)金額及其他報表;如存在稅損賬戶,需將含稅金額減入稅損賬戶,保證稅損賬戶正確性;
3、將合同中出口申報金額減掉,在下期出口申報時減少申報金額,將變更后金額報關(guān),以保證申報金額的準(zhǔn)確性。
2023 02/02 20:58
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