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年底扎帳所得稅要計提時，首先要對所得稅的應(yīng)納稅費用進行清算，在財務(wù)中建立應(yīng)交稅金科目，將相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票以及客戶發(fā)票按照當(dāng)期營業(yè)收入進行分析整理后，根據(jù)稅法規(guī)定的征稅辦法，計算出實際的應(yīng)納稅所得額，并根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)計算稅率，確定稅金數(shù)額。然后，應(yīng)付稅金科目會增加相應(yīng)的應(yīng)納稅費用，以維護財務(wù)完整性和會計準確性。最后，根據(jù)稅收規(guī)定，按期報稅，向國家納稅。 拓展知識：根據(jù)國家稅法規(guī)定，一般情況下，企業(yè)應(yīng)納稅的所得額應(yīng)適用當(dāng)期實際得到的所得額，本期應(yīng)付稅金科目只計提本期產(chǎn)生的應(yīng)納稅費用，不接受預(yù)繳稅金。