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增值稅減免后附加稅怎么做賬務(wù)處理
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速問速答增值稅減免后附加稅的賬務(wù)處理是:
1、確定附加稅減免比例,依據(jù)《增值稅減免管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令第32號)等主管部門發(fā)布的規(guī)定確定減免比例。
2、確定減免金額,按“減免比例X應(yīng)納稅增值稅額”的計算公式確定減免金額。
3、附加稅的納稅憑證,根據(jù)稅收局的要求填寫《納稅憑證》,文件號由稅收機關(guān)指定,繳納附加稅減免后金額,計入“增值稅減免后附加稅”欄目。
4、填寫《增值稅減免申請表》,確定減免比例,并由稅務(wù)機關(guān)審核確定,用于后期風(fēng)險稽查使用。
5、稅收機關(guān)在審核通過后發(fā)放增值稅減免審批文件,以供抵扣稅額使用。
2023 02/02 18:13
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