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紅字沖銷發(fā)票處理的賬務(wù)方式是按照原發(fā)票的貸項和借項重新記賬。具體的操作流程有： 1、由發(fā)票頭拆解和確認紅字沖銷的原發(fā)票，根據(jù)原發(fā)票的貸項和借項，分別記錄一筆貸方的“貸：其他支出”類科目和一筆借方的“借：其他收入”類科目； 2、根據(jù)稅控發(fā)票有效性檢驗機制，將沖銷發(fā)票上稅務(wù)機關(guān)紅字標志后的貨物、勞務(wù)或服務(wù)等內(nèi)容，按照原發(fā)票賬務(wù)記賬； 3、制作新的發(fā)票，沖銷發(fā)票作為新發(fā)票的“被沖銷發(fā)票”； 4、如果沖銷發(fā)票與原發(fā)票金額不符，則需要將差額統(tǒng)一記入一筆沖銷差額類科目； 5、將新發(fā)票賬務(wù)記錄按照原發(fā)票的貸項和借項，記入賬務(wù)憑證。 拓展：例如，一筆原發(fā)票金額為1000元，貸方為應(yīng)收賬款類科目，借方為應(yīng)付賬款類科目，紅字沖銷后金額變更為800元，則新生成的發(fā)票貸方為800元的應(yīng)收賬款類科目，借方則記 200元的沖銷差額類科目，同時記 200元的應(yīng)付賬款類科目。