川日標(biāo)】訓(xùn)練主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算能力?!?amp;amp;amp;lt;<<<<<<<川資料】浙江錢(qián)塘有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人,適用培值3%,2020年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1日,向大光公司購(gòu)進(jìn)A材料5噸,貨款為2100元,注明稅額.價(jià)稅尚未支付,材料尚未驗(yàn)收人庫(kù)。,3日,向建業(yè)公司購(gòu)進(jìn)B材料10噸,貨款為12000元,注明稅60元,價(jià)稅以銀行在款支付,
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答對(duì)于上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)如下計(jì)算:
1.在2月份,大光公司購(gòu)進(jìn)A材料5噸,貨款2100元,稅額未注明,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。此處應(yīng)以2100元計(jì)算應(yīng)納稅額,為 2100*3%=63元,也就是說(shuō)向政府應(yīng)交稅款63元。
2.在3月份,建業(yè)公司購(gòu)進(jìn)B材料10噸,貨款12000元,注明稅60元,價(jià)稅以銀行支付。此處應(yīng)以12000元計(jì)算應(yīng)納稅額,為12000*3%=360元,因稅已支付,向政府應(yīng)交稅款為360-60=300元。
總結(jié)來(lái)看,計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),要注意遵守增值稅稅率,并根據(jù)貨物實(shí)際貨款金額計(jì)算,而不是看價(jià)稅合計(jì)數(shù);另外,當(dāng)價(jià)稅已支付時(shí),要減去支付的稅款,再確定剩余所需支付的稅款。
拓展知識(shí):在執(zhí)行增值稅管理的同時(shí),要注意遵守收入總額和應(yīng)交稅款的報(bào)送要求,確保準(zhǔn)確、及時(shí)完成納稅申報(bào)。
2023 02/02 16:18
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