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江南卷煙廠為一大型的煙草生產(chǎn)企業(yè),被稅務機關認定為一般納稅人,2016年10月有關該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)本月內(nèi)銷甲級卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元,零售卷煙10箱,取得含稅收入23.4萬元;本企業(yè)廠慶活動使用自產(chǎn)卷煙5箱,生產(chǎn)成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。 (2)發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元,支付加工費10萬元(不含增值稅),A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,并代收代繳了消費稅(已知A企業(yè)沒有同類煙絲銷售);收回的專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產(chǎn)領用。 (4)同時,本月在生產(chǎn)經(jīng)營中領用了一批外購B企業(yè)生產(chǎn)的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元
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1. 根據(jù)所述情況，江南卷煙廠2016年10月的銷售額為2053.4萬元，其中1000箱甲級卷煙銷售收入1800萬元，零售卷煙10箱銷售收入23.4萬元，發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉銷售收入5萬元，委托加工的煙絲銷售收入25萬元。
2. 同時，江南卷煙廠本月的支出情況如下：煙葉原料成本20萬元，支出加工費10萬元，零售自產(chǎn)卷煙成本3萬元，外購煙絲成本7萬元。
3. 拓展知識：煙草制品生產(chǎn)企業(yè)在銷售煙草制品時，除了收取增值稅外，還需要收取消費稅，消費稅的稅率是3%，其中，增值稅的稅率是17%。
2023 02/02 13:02
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