免費(fèi)問(wèn)答

本題中，甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線(xiàn)，要求計(jì)算發(fā)生的增值稅。從給出的情況來(lái)看，第一筆交易是在一般納稅人的情況下購(gòu)入工程物資，按照13%的增值稅稅率計(jì)算，增值稅稅額為26萬(wàn)元。第二筆交易為工程領(lǐng)用工程物資190萬(wàn)元，若是根據(jù)投入產(chǎn)出法，367萬(wàn)元的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中，折算出99.45萬(wàn)元的購(gòu)買(mǎi)支出，此筆交易不涉及增值稅。第三筆交易為工程領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料一批，實(shí)際成本為100萬(wàn)元，而增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為113萬(wàn)元，即其中13萬(wàn)元為增值稅稅額。 拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人的稅率目前分為3類(lèi)。第一類(lèi)是一般計(jì)稅方法，稅率為13%；第二類(lèi)是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率為6%或3%；第三類(lèi)是小規(guī)模納稅人試點(diǎn)稅率，稅率為3%。其中，小規(guī)模納稅人試點(diǎn)稅率是特定的小企業(yè)享受其他納稅人相對(duì)較低稅率所限定的一種特殊優(yōu)惠政策。