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在這種情況下，應該如何做賬，填寫記賬憑證，根據(jù)發(fā)票已開具、貨款未走賬，可以進行以下賬務處理： 1、銷售商品的發(fā)票按正常收款方式進行登記，即客戶付款項歸類到應收賬款，開出的發(fā)票歸類到應付賬款； 2、當現(xiàn)金付款時，本金部分應歸類到應收賬款，并輸入現(xiàn)金銀行賬戶，如果現(xiàn)金上有網(wǎng)銀回單，需要一同歸類處理； 3、若貨款未走賬，則需填寫兩張記賬憑證，第一張憑證用于做應收賬款的付款處理，第二張憑證用于做應付賬款的收款處理； 4、對于未走賬的貨款，可以通過賬款轉(zhuǎn)移證明的方式去處理，并記錄在財務報表上。 拓展知識：賬款轉(zhuǎn)移證明是一種企業(yè)之間付款結(jié)算的證明，指發(fā)生賬款轉(zhuǎn)移的雙方訂立的書面文件，可以明確轉(zhuǎn)移賬款的雙方、轉(zhuǎn)移金額、轉(zhuǎn)移賬款用途和轉(zhuǎn)移時間等，為企業(yè)財務報表上關于賬款的登記記錄提供可靠的依據(jù)。