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甲出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的稅率為13%,退稅率為9%本年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為:購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)數(shù)300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為150萬(wàn)元上期末留抵稅放5萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為200萬(wàn)元,收款226萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物售額折合人民幣300萬(wàn)元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定要求:(1)計(jì)算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計(jì)算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計(jì)算該

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/01 13:41
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1. 本月免抵退稅不得免征稅額=本月進(jìn)口計(jì)稅價(jià)格×13%－本月上期末留抵稅額 = 150萬(wàn)元×13％＝19.5萬(wàn)元－5萬(wàn)元＝14.5萬(wàn)元 2. 本月免抵退稅可抵扣稅額=本月銷售額的13%×9%－本月上期末留抵稅額 = 200萬(wàn)元×13％×9％＝21600－5萬(wàn)元＝16600元 3. 本月抵減額=本月取得的增值稅專用發(fā)票的稅額39萬(wàn)元－本月免抵退稅可抵扣稅額16600元＝37.24萬(wàn)元
2023 02/01 13:46
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