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某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,4月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元。本月企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件,對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售7000件,取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%、增值稅稅率13%)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。(2)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/01 11:57
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1.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=進(jìn)口價(jià)格X消費(fèi)稅稅率=150萬(wàn) X40%=6萬(wàn)元。增值稅=進(jìn)口價(jià)格X增值稅稅率=150萬(wàn) X13%=19.5萬(wàn)元。 2.該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷(xiāo)售額X增值稅稅率=290萬(wàn)X13%=37.7萬(wàn)元。消費(fèi)稅=含稅銷(xiāo)售額X消費(fèi)稅稅率=51.48萬(wàn)X15%=7.72萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：除了進(jìn)口和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納稅款，企業(yè)還可能遇到進(jìn)出口差價(jià)稅，以及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的繳納。
2023 02/01 12:07
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