免費(fèi)問答

首先，增值稅申報(bào)表更正后，產(chǎn)生附征稅退稅，必須記錄營業(yè)收入的會(huì)計(jì)分錄：銷售收入-應(yīng)收賬款（持平） ＋ 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)收稅費(fèi)（本次稅費(fèi)更正申報(bào)產(chǎn)生的退稅金額）。其中，銷售收入可以在銷售憑證上進(jìn)行記賬；應(yīng)收賬款也可以在應(yīng)收款憑證上記賬；應(yīng)交稅費(fèi)可以在稅費(fèi)憑證上記賬；應(yīng)收稅費(fèi)可以在退稅憑證上記賬。 此外，還應(yīng)該注意兩個(gè)問題：1.退稅發(fā)生時(shí)，應(yīng)該將應(yīng)稅金額減少，而不是減少應(yīng)交稅費(fèi)；2.應(yīng)將退稅計(jì)入到當(dāng)期收入中，以免錯(cuò)失退稅的機(jī)會(huì)。 拓展知識(shí)：當(dāng)發(fā)現(xiàn)增值稅申報(bào)表中存在算錯(cuò)稅的情況時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)更正，以免政府當(dāng)局重罰，退回過多退稅金額也會(huì)會(huì)受到處罰。因此，企業(yè)應(yīng)在每月審計(jì)和報(bào)稅前，檢查稅務(wù)申報(bào)表，確保表格中沒有過多或過少的稅款。