免費(fèi)問答

答：企業(yè)所得稅匯算清繳后，退企稅的編分錄為： 一級科目：應(yīng)交稅費(fèi) 二級科目：企業(yè)所得稅 例子： 假設(shè)，公司A本期應(yīng)納稅額為20萬，實(shí)際繳納稅費(fèi)為15萬，退還5萬稅金。 編分錄如下： 借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 50000 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，實(shí)行稅前扣除，可在財(cái)務(wù)會計(jì)中實(shí)行“費(fèi)用先減除”的原則，即在編制總賬會計(jì)分錄時(shí)，先結(jié)出應(yīng)納稅費(fèi)用減除前的稅前利潤，在確定應(yīng)納稅費(fèi)用后，再減除相應(yīng)部分，以修正稅前利潤。