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甲公司2021年度應交所得稅計算如下： 應納稅所得額：2600萬元-630萬元=1940萬元 應納稅額：1940萬元*25%=485萬元 應交稅額：485萬 -30萬-150萬=305萬元 遞延所得稅金額：(60萬-40萬)-(20萬-30萬)=20萬元 最終甲公司2021年度應交所得稅為：305萬元+20萬元=525萬元。 例子：假設一家公司2021年度的利潤總額為2000萬元，適用稅率為25%，國債利息收入為400萬元，稅收滯納金為50萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為200萬元（稅法核定的業(yè)務招待費150萬元），遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為30萬元。此時該公司應交所得稅為： 應納稅所得額：2000萬元-400萬元=1600萬元 應納稅額：1600萬元*25%=400萬元 應交稅額：400萬-50萬-150萬=200萬元 遞延所得稅金額：(50萬-20萬)-(30萬-10萬)=20萬元 最終應交所得稅：200萬+20萬=220萬元。