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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我們是事業(yè)單位，收到的專項(xiàng)用于購(gòu)買固定資產(chǎn)收到時(shí)是 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)撥款 使用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 結(jié)束后，核銷專項(xiàng)資金 借：專項(xiàng)撥款 貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 這個(gè)分錄不是相當(dāng)于投資了嗎？實(shí)收資本不是投資者投資計(jì)入的嗎？ 其次，如果專項(xiàng)款，沒(méi)有行程固定資產(chǎn)，支付工程款，分錄怎么做
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?同學(xué)您好！問(wèn)題正在回復(fù)中，請(qǐng)稍等！
2023 02/01 08:48
平 老師 
2023 02/01 09:55
同學(xué)您好！資本公積科目不是單指與投資相關(guān)產(chǎn)生的溢價(jià)，也有其他原因開成的公積金，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與收益相關(guān)的是記入資本公積科目的。
支付工程款帳務(wù)處理請(qǐng)參考：
借：銀行存款
貸：專項(xiàng)撥款
將專項(xiàng)或特定用途的撥款用于工程項(xiàng)目
借：在建工程等科目
貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等科目
工程項(xiàng)目完工形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的部分
借：專項(xiàng)撥款
貸：資本公積---專項(xiàng)撥款
對(duì)未形成長(zhǎng)期資產(chǎn)需要核銷的部份
借：專項(xiàng)撥款
貸：在建工程等科目
撥款結(jié)余需要返還的
借：專項(xiàng)撥款
貸：銀行存款
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