免費(fèi)問(wèn)答

一、從收到專票到認(rèn)證到轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄： 1.收到專票應(yīng)收款： 1）記賬：應(yīng)收票據(jù)賬戶 xxx 增加，銀行存款賬戶 xxx 減少; 2）明細(xì)賬：應(yīng)收票據(jù)賬戶—應(yīng)收票據(jù)余額 xx 增加，銀行存款賬戶—銀行存款余額 xx 減少。 2.收到發(fā)票審核認(rèn)證后轉(zhuǎn)出： 1）記賬：應(yīng)收票據(jù)賬戶 xxx 減少，銀行存款賬戶 xxx 增加; 2）明細(xì)賬：應(yīng)收票據(jù)賬戶—應(yīng)收票據(jù)余額 xx 減少，銀行存款賬戶—銀行存款余額 xx 增加。 二、什么時(shí)候做待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 一般是當(dāng)企業(yè)需要向其他企業(yè)外部付款金額時(shí)，企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)代扣代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)提出待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要記錄待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，以便扣繳稅款時(shí)反映在賬務(wù)上。 拓展知識(shí)：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額涉及的稅種有稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等，但最普遍的是所得稅和增值稅。待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)代扣代繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的相關(guān)稅款，企業(yè)應(yīng)該將其記錄在待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額賬戶中，以便在實(shí)際扣繳稅款時(shí)反映在賬務(wù)上。