免費(fèi)問(wèn)答

答：確定原始分錄：首先，可以使用上一年度損益對(duì)本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用進(jìn)行調(diào)減。再按以下內(nèi)容確定原始分錄： 1.將原有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用記在貸方； 2.將上一年度損益中調(diào)減的金額記在借方。 例子：公司原計(jì)劃出售部分資產(chǎn)，預(yù)計(jì)獲得的現(xiàn)金收入為200萬(wàn)元，但最終未能實(shí)現(xiàn)，在本年度對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用分別進(jìn)行了調(diào)減，以前年度損益調(diào)減110萬(wàn)元，記賬如下： 1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本110萬(wàn)元，記入貸方； 2. 上一年度損益110萬(wàn)元，記入借方。 拓展知識(shí)： 1. 調(diào)減的計(jì)提現(xiàn)金的方式可以是減少本年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用，也可以是增加本期所得稅額； 2. 如果擬調(diào)減的金額已經(jīng)在本年度的損益中記錄，則不必再重復(fù)調(diào)減； 3.若需要把現(xiàn)金和資金相關(guān)的調(diào)整分錄，應(yīng)該按照帳務(wù)原則進(jìn)行編制，包括借款、貸款以及投資等。