問(wèn)題已解決

融資租賃業(yè)務(wù),假如未確認(rèn)融資費(fèi)用為30000元,租賃期分為36期!每月分?jǐn)傎M(fèi)用借:財(cái)務(wù)費(fèi)用833.3 貸;未確認(rèn)融資費(fèi)用 是用30000除以36

84785031| 提問(wèn)時(shí)間:2017 09/05 17:18
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84785031
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
看百度都用的直線攤銷,那我這有筆業(yè)務(wù),暫時(shí)我是這樣做了:借:固定資產(chǎn) 95萬(wàn) 借:未確認(rèn)融資費(fèi)用174399 貸:預(yù)付賬款215227 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付賬款909172元!老師攤銷這個(gè)未確認(rèn)融資費(fèi)用174399元,怎樣做分錄。怎樣計(jì)算。實(shí)在糊涂
2017 09/05 17:27
84785031
2017 09/05 17:41
老師。別是一年一還,我們是一月一還。是每月否用,(長(zhǎng)期應(yīng)付款余額―未確認(rèn)融資費(fèi)用余額)*利率
84785031
2017 09/05 17:43
老師,不知道利率怎么辦?老板說(shuō)他也不知道
鄒老師
2017 09/05 17:19
你好,不是平均攤銷的 需要根據(jù)攤余成本*實(shí)際利率計(jì)算攤銷的
鄒老師
2017 09/05 17:30
【例題·計(jì)算分析題】2011年12月28日,A公司與B公司簽訂了一份租賃合同,合同主要條款如下:   (1)租賃標(biāo)的物:數(shù)控機(jī)床。  ?。?)租賃期開(kāi)始日:2012年1月1日。   (3)租賃期:2012年1月1日~2014年12月31日,共36個(gè)月。  ?。?)租金支付:自租賃期開(kāi)始日每年年末支付租金900 000元。  ?。?)該機(jī)床在2011年12月28日的公允價(jià)值為2 500 000元。  ?。?)租賃合同規(guī)定的利率為8%(年利率)(B公司租賃內(nèi)含利率未知)。  ?。?)該機(jī)床為全新設(shè)備,估計(jì)使用年限為5年。不需要安裝。  ?。?)2013年和2014年兩年,A公司每年按該機(jī)床所生產(chǎn)的產(chǎn)品年銷售收入的1%向B公司支付經(jīng)營(yíng)分享收入。   A公司發(fā)生租賃初始直接費(fèi)用9 800元,A公司2013年和2014年兩年年銷售收入分別為8 000 000元和10 000 000元。2013年A公司支付機(jī)床的維護(hù)費(fèi)用2 800元。2014年末A公司退回該機(jī)床。不需要安裝,采用年限平均法計(jì)提折舊。 (1)2012年1月1日租賃期開(kāi)始日的會(huì)計(jì)處理   第一步,判斷租賃類型   租賃期3年,租賃資產(chǎn)使用壽命5年,3/5=60%<75%,不符合第3條判斷標(biāo)準(zhǔn)。另外,最低租賃付款額的現(xiàn)值為2 319 390元(計(jì)算過(guò)程見(jiàn)后)大于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的90%,即2 250 000元(2 500 000元×90%),符合第4條判斷標(biāo)準(zhǔn),所以這項(xiàng)租賃應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃。   第二步,計(jì)算租賃開(kāi)始日最低租賃付款額的現(xiàn)值,確定租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值   最低租賃付款額=900 000×3+0=2 700 000(元)   最低租賃付款額現(xiàn)值=900 000×(P/A,8%,3)=2 319 390<2 500 000   根據(jù)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低原則,租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為其最低租賃付款額現(xiàn)值2 319 390元+初始直接費(fèi)用9 800元,即2 329 190元   第三步,計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用   未確認(rèn)融資費(fèi)用=最低租賃付款額-租賃開(kāi)始日價(jià)值=2 700 000-2 319 390=380 610(元)   第四步,會(huì)計(jì)分錄   借:固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)  2 329 190     未確認(rèn)融資費(fèi)用          380 610     貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款  2 700 000       銀行存款              9 800   (2)2012年12月31日  ?、傥创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?   首先確定融資費(fèi)用分?jǐn)偮剩河捎谧赓U資產(chǎn)入賬價(jià)值為其現(xiàn)值,因此原折現(xiàn)率就是分?jǐn)偮剩?%。   支付第一期租金   借:長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款  900 000     貸:銀行存款            900 000   本期攤銷金額=(長(zhǎng)期應(yīng)付款期初余額-未確認(rèn)融資費(fèi)用期初余額)×分?jǐn)偮?   分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用=(2 700 000-380 610)×8%=185 551.2(元)   借:財(cái)務(wù)費(fèi)用           185 551.2     貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用        185 551.2  ?、?012年12月31日計(jì)提年折舊時(shí)   年折舊費(fèi)用=2 329 190÷(3×12-1)×11=732 031.14(元)   借:制造費(fèi)用          732 031.14     貸:累計(jì)折舊          732 031.14  ?。?)2013年12月31日  ?、僦Ц兜诙谧饨?   借:長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 900 000     貸:銀行存款           900 000   分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用=[(2 700 000-900 000)-(380 610-185 551.2)]×8%=128 395.3(元)   借:財(cái)務(wù)費(fèi)用          128 395.3     貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用       128 395.3  ?、?013年12月31日計(jì)提年折舊時(shí)   年折舊費(fèi)用=2 329 190÷(3×12-1)×12=798 579.43(元)   借:制造費(fèi)用         798 579.43     貸:累計(jì)折舊         798 579.43   ③履約成本的會(huì)計(jì)處理   2013年A公司支付機(jī)床的維護(hù)費(fèi)用2 800元   借:管理費(fèi)用           2 800     貸:銀行存款           2 800  ?、芑蛴凶饨鸬臅?huì)計(jì)處理   A公司2013年年銷售收入8 000 000元   借:銷售費(fèi)用          80 000(8 000 000×1%)     貸:其他應(yīng)付款         80 000  ?。?)2014年12月31日  ?、僦Ц兜谌谧饨?   借:長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 900 000     貸:銀行存款           900 000   分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用=380 610-185 551.2-128 395.3=66 663.5(元)   借:財(cái)務(wù)費(fèi)用           66 663.5     貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用        66 663.5  ?、?014年12月31日計(jì)提年折舊時(shí)   年折舊費(fèi)用=2 329 190÷(3×12-1)×12=798 579.43(元)   借:制造費(fèi)用          798 579.43     貸:累計(jì)折舊          798 579.43  ?、刍蛴凶饨鸬臅?huì)計(jì)處理   A公司2014年年銷售收入10 000 000元   借:銷售費(fèi)用           100 000(10 000 000×1%)     貸:其他應(yīng)付款          100 000  ?、茏赓U期屆滿的會(huì)計(jì)處理   借:累計(jì)折舊           2 329 190     貸:固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 2 329 190 你可以看看整個(gè)過(guò)程 平均攤銷是不對(duì)的
鄒老師
2017 09/05 17:42
你好,按月償還,就需要根據(jù)(長(zhǎng)期應(yīng)付款余額―未確認(rèn)融資費(fèi)用余額)*利率這個(gè)公式計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷的金額
鄒老師
2017 09/05 17:44
你好,這個(gè)是需要自己計(jì)算的
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