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內(nèi)部控制重大缺陷是會計控制的漏洞，其意思是會計控制沒有及時或不徹底地發(fā)現(xiàn)、預防和糾正了可能導致財務報告不實或有疑義的事件。內(nèi)部控制重大缺陷包括兩個方面，即會計口頭控制（如會計程序和政策），以及系統(tǒng)控制（科技和過程）。當發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷時，公司需要采取措施來進行改善，以確保財務報表的準確性和可信完整性。拓展知識：會計控制的有效實施和維護主要包括定期做內(nèi)部控制評審，定期培訓相關人員和對重大事件進行審查和追蹤。