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現(xiàn)金比率是一種指標(biāo)，簡單來說，它表示一家公司的現(xiàn)金資產(chǎn)和短期負(fù)債之間的比例。計(jì)算公式如下： 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債）×100% 其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物（Cash and Cash Equivalents）包括實(shí)物現(xiàn)金、存款、銀行貸款、貼現(xiàn)證、短期投資等；流動(dòng)負(fù)債（Current Liabilities）包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付職工薪酬、稅收負(fù)債等。 現(xiàn)金比率的數(shù)值越高，表明企業(yè)的經(jīng)營能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況越好。一般來說，現(xiàn)金比率高于5%可以說明公司的財(cái)務(wù)狀況優(yōu)秀，短期償債能力較強(qiáng)。 企業(yè)應(yīng)該注重現(xiàn)金比率的合理性，因?yàn)檫@一指標(biāo)能直接反映企業(yè)的經(jīng)營效率以及財(cái)務(wù)狀況，決定企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。企業(yè)可以通過延長應(yīng)收賬款周期、增加長期投資等方式來提升現(xiàn)金比率，但也要注意狹義的現(xiàn)金比率過高的風(fēng)險(xiǎn)，不要將資金投入非本業(yè)務(wù)的分支或者采取其他不可控的投資行為。 在此之外，企業(yè)還可以對(duì)現(xiàn)金比率進(jìn)行反觀，即現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，這一指標(biāo)可以表示企業(yè)短期內(nèi)有多少現(xiàn)金可以用于償還短期債務(wù)，反應(yīng)了企業(yè)在短期內(nèi)的償債能力。計(jì)算公式如下： 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=（流動(dòng)負(fù)債/現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物）×100% 該比率越高，表示企業(yè)在短期內(nèi)償債的能力越差，即企業(yè)的短期負(fù)債越大，反映了企業(yè)融資的過度依賴性。一般而言，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率低于1.5倍是可接受的。 綜上，現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率都是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況最直接的反映，企業(yè)應(yīng)該重視它們，以便于對(duì)財(cái)務(wù)狀況做出正確判斷，合理配置財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)長期的可持續(xù)發(fā)展。