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請問2022年有200多萬的績效在2023年l月份發(fā)放，但2022年12月份沒有計提，四季度所得稅已經(jīng)申報完了，現(xiàn)在補在12月份計提可以嗎？匯算清繳能扣除嗎？
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您好，可以補計提的，但是匯算清繳不能扣除
2023 01/30 23:37
新新老師 
2023 01/30 23:38
企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
新新老師
2023 01/30 23:38
這里請關(guān)注：實際支付
新新老師
2023 01/30 23:42
不好意思，寫錯答案了。
如果這筆200萬元的績效獎金你公司能在2023年5月31日實際支付完畢給員工，就準(zhǔn)予在匯繳2022年度企業(yè)所得稅前扣除，如在5月31日前沒有發(fā)放給員工，則要如數(shù)調(diào)增，不能在匯算時扣除。
這里如果您要次年1月發(fā)放，是可以扣除的
84784973 
2023 01/31 00:05
老師，問題是，2022年12月份沒有計提，第四季度的企業(yè)所得稅已經(jīng)申報，財務(wù)報表都已經(jīng)申報，那現(xiàn)在在12月份的賬上補計提感覺有點怪
84784973
2023 01/31 00:07
如果現(xiàn)在補計提在12月份，那已經(jīng)申報的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)和現(xiàn)在的財務(wù)報表數(shù)據(jù)就不一致了，這個沒有風(fēng)險嗎？
新新老師
2023 01/31 08:58
你這種情況，由于四季度企業(yè)所得稅填報時，企業(yè)的財務(wù)報表可能沒最終定稿，此時正常辦理匯算清繳即可，一般不會有風(fēng)險提示。若是實在不放心，咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局即可。
84784973
2023 01/31 10:18
老師，我是覺得應(yīng)該補計提在1月份，不應(yīng)該補計提在12月份。
新新老師
2023 01/31 10:29
按會計準(zhǔn)則權(quán)責(zé)發(fā)生制來說，本應(yīng)該計提在12月份的。但是你要是計提在1月份也可以
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