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甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，稅率為13%。2022年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。要求：編制相應的會計分錄。4.聘請境外某公司來華提供咨詢服務，約定支付費用10.6萬元，合同約定，依法代扣代繳增值稅。取得解繳稅款的完稅憑證。5.轉讓其2015年自己建造的廠房一間，取得轉讓收入114450元，當年建造廠房的成本為70000元。甲公司對該業(yè)務選擇簡易計稅方法。6.將本公司一批C產(chǎn)品無償捐贈給某科研機構，該批產(chǎn)品成本為20000元，市價為25000元。
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4.聘請境外某公司來華提供咨詢服務，則會計分錄如下：應付款 10.6 萬元（借） 、 增值稅貸方 1380 元（貸）、 應交稅金貸方 124620 元（貸）。
5.轉讓其2015年自己建造的廠房一間，則會計分錄如下：收入 114450 元（借）、 應交稅金貸方 16171.5 元（貸）、增值稅貸方 1380 元（貸）。
6.將本公司一批C產(chǎn)品無償捐贈給某科研機構，則會計分錄如下：成本 20000 元（借）、無償捐贈收入 25000 元（貸）；無形資產(chǎn)（借）5000元，管理費用（貸）5000元。
總之，甲公司應當編制會計分錄，明確列出增值稅及其對應的稅金，以及捐贈科研機構時應當編制的分錄內容。拓展知識：企業(yè)在做稅務上的記賬，應當遵循稅務部門發(fā)布的會計準則，根據(jù)不同的稅種和稅金，編制有效的會計分錄，以便稅收的計算和核算，正確完稅。
2023 01/30 19:04
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