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老師,應(yīng)付職工薪酬,計(jì)提和發(fā)放金額不一致,我填企業(yè)所得稅匯算清繳,按計(jì)提金額,還是發(fā)放金額填寫

84785022| 提問時(shí)間:2023 01/30 14:23
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金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
應(yīng)付職工薪酬,計(jì)提和發(fā)放金額不一致,在填企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)按照發(fā)放金額填寫。因?yàn)榘l(fā)放金額就是職工的實(shí)際支付金額,而計(jì)提金額只是指根據(jù)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況或財(cái)務(wù)預(yù)算,計(jì)提的一種預(yù)提福利費(fèi)用,并不一定會(huì)發(fā)放出去。因此發(fā)放金額較為準(zhǔn)確,能保證匯算清繳的準(zhǔn)確性,減少企業(yè)在稅務(wù)方面出現(xiàn)的糾紛,節(jié)稅效果也會(huì)更好。 另外要注意,在確定發(fā)放金額時(shí),應(yīng)同時(shí)考慮社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利等發(fā)放流程,并根據(jù)具體企業(yè)狀況補(bǔ)充或調(diào)整,以保證發(fā)放過程的正當(dāng)性與有效性。拓展知識(shí):從財(cái)務(wù)角度,應(yīng)付職工薪酬事務(wù)是一個(gè)典型的循環(huán)事務(wù),從發(fā)放起始到清賬完成,要全面、細(xì)粒度地控制,以保證管理嚴(yán)謹(jǐn)及資金流轉(zhuǎn)透明。
2023 01/30 14:36
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