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老師在申報企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)將2021年一筆退回以前年度所得稅的金額填寫到《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（簡稱'自行申報書'）上第5項“本期抵減分期累計稅額”附列資料第一行“已繳納稅額抵減本期應(yīng)納稅所得額”一欄中。 企業(yè)所得稅匯算清繳是一種納稅行為，主要是根據(jù)企業(yè)本期實際發(fā)生的收入、利潤，按照相關(guān)稅費法律法規(guī)計算，支付或者申報上一年度應(yīng)納稅額，實現(xiàn)本期納稅匯算清繳的一種方式。匯算清繳時，有可能出現(xiàn)上一年度實際納稅額大于應(yīng)納稅額的情況，這時，依據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，有權(quán)請求退還多繳納的稅款。 拓展知識：企業(yè)所得稅匯算清繳還包括清算稅款，主要是指納稅人按照上年度應(yīng)納稅款和本年度實際納稅款確定權(quán)，在某一期間內(nèi)清算已繳稅款和未繳稅款之間的關(guān)系，以完成本期匯算清繳的一種納稅行為。