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2021年清理了2005年至今賬面已經(jīng)折舊完的歷史采購固定資產(chǎn)204萬，這些資產(chǎn)已經(jīng)沒有了，沒有在公司了，但是公司一直沒清理。今清理分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理10萬 累計折舊 194 貸：固定資產(chǎn) 204 借：營業(yè)外支出 10 貸：固定資產(chǎn)清理 10 請問這么做對嗎？？？ 企業(yè)所得稅匯算清繳時營業(yè)外支出10萬需要調(diào)增嗎？？？
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答案是肯定的，這么做是正確的，因為固定資產(chǎn)清理屬于營業(yè)外支出范疇，所以以營業(yè)外支出賬戶作支出處理和以固定資產(chǎn)賬戶作收入處理是比較科學的做法。
而對于企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果營業(yè)外支出10萬，則需要調(diào)增，因為企業(yè)的納稅義務包括兩個部分：一是實繳稅款，即依據(jù)本期經(jīng)營活動實際發(fā)生的應納稅額減去本期應納稅所得額上期留存的已繳稅款；二是報送匯算清繳表，即依據(jù)納稅期間發(fā)生的經(jīng)營活動情況，收入和支出加以核算，得出準確的應納稅所得額。因此，營業(yè)外支出10萬這塊款項應當加入到報表中，以防止造成的稅款計算出現(xiàn)偏差。
2023 01/30 12:24
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