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提取了壞賬準備,小微企業(yè)遞延所得稅稅率按多少提
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速問速答小微企業(yè)遞延所得稅稅率一般按25%提取。首先,遞延所得稅是指稅務機關依法對企業(yè)今年產生的未繳納所得稅累計計算和收繳。其中,提取了壞賬準備的小微企業(yè)實行提取25%的稅率。例如,2019年應納稅所得額1萬元,應納稅額2500元,小微企業(yè)實行提取25%的稅率,則當期累計應納稅計算為2500元乘以1.25(比例折算系數)=3125元,其中本期應納稅額為2500元,未繳納稅額為3125元,其中累計未繳納稅額為625元,按25%的稅率提取壞賬準備,提取金額為625元乘以0.25=156元。
此外,小微企業(yè)應確保壞賬準備金額合理,充分體現(xiàn)企業(yè)實際情況,避免產生過高的壞賬準備金額。同時,企業(yè)也可以對應抵充發(fā)生的已繳納稅款,減免企業(yè)應繳稅款,以減輕負擔。
2023 01/30 12:01
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