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在處理公司收到現(xiàn)金、發(fā)票已開、后又出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票這一情況時，需要進(jìn)行如下賬務(wù)處理： （1）首先，根據(jù)憑證形式要求和實際情況，分別記錄原來發(fā)出的正數(shù)發(fā)票和后來開的負(fù)數(shù)發(fā)票相關(guān)的憑證，并作相關(guān)的賬務(wù)處理。正數(shù)發(fā)票的憑證應(yīng)當(dāng)由應(yīng)收賬款科目發(fā)出，現(xiàn)金科目錄入，貸方金額等于正數(shù)發(fā)票金額；負(fù)數(shù)發(fā)票的憑證應(yīng)當(dāng)由現(xiàn)金科目發(fā)出，應(yīng)收賬款科目錄入，借方金額等于負(fù)數(shù)發(fā)票金額。 （2）其次，需要分析原因，若出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票是由于無法與銷售合同或發(fā)票金額出現(xiàn)偏差等原因，則應(yīng)當(dāng)分別將正數(shù)發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票分為兩份憑證，并作相應(yīng)的處理。 拓展知識：負(fù)數(shù)發(fā)票的出現(xiàn)雖然給會計工作者的賬務(wù)處理帶來不便，但可以作為企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，改善服務(wù)質(zhì)量和調(diào)整市場策略等信息的重要參考。