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第二季度比第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅少怎么做賬

84784993| 提問時間:2023 01/30 10:36
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青檸
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職稱:會計實務(wù)
第二季度比第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅少,具體的做賬步驟如下: 1、首先,明確預(yù)繳稅額的數(shù)量和金額。計算出第一季度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅的金額,以及第二季度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅的金額。 2、確定產(chǎn)生預(yù)繳稅差額的稅務(wù)稽查項目和稅額。查看產(chǎn)生稅額差異的稅務(wù)稽查項目和金額,并確認(rèn)對應(yīng)的稅金賬戶。 3、編制賬務(wù)憑證,如果是預(yù)繳稅差額,則編制貸方憑證,貸方科目為:預(yù)付款類-應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅,借方科目為:銀行存款類-現(xiàn)金-銀行存款。 4、核對銀行存款,確保賬面銀行存款數(shù)和實際銀行存款數(shù)一致。 5、最后,向稅務(wù)機關(guān)申報第二季度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅,并補交出差額。 拓展知識:如果實際支付的企業(yè)所得稅金額大于實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅金額,則需要編寫借方憑證,貸方科目為:銀行存款類-現(xiàn)金-銀行存款,借方科目為:預(yù)付款類-應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。
2023 01/30 10:46
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